丟失增值稅專用發(fā)票處理
增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)不僅是反映經濟活動的重要會計憑證,也是增值稅計算和管理的重要合法憑證,納稅人應規(guī)范進行保管和使用。不過,萬一發(fā)生專用發(fā)票相關聯(lián)次丟失的情況,也不要慌,如何處理往下看!
01
納稅人同時丟失已開具專用發(fā)票的
發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)
目前納稅人同時丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的,無需申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》,可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
02
納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)
可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件,作為記賬憑證。
03
納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)
可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。
04
增值稅發(fā)票綜合服務平臺操作方法
已開具的專用發(fā)票部分聯(lián)次丟失不影響納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務平臺對其數據信息的勾選。通過“首頁——抵扣勾選——發(fā)票抵扣勾選/發(fā)票批量抵扣勾選”路徑,按照稅款所屬期等查詢條件查詢到相應發(fā)票的電子信息,完成勾選、提交、確認等操作即可進行申報抵扣。
(首頁—抵扣勾選—發(fā)票抵扣勾選)
(首頁—抵扣勾選—發(fā)票批量抵扣勾選)
1、在申報期內需使用“抵扣勾選統(tǒng)計”功能進行抵扣申請,并在抵扣申請?zhí)幚硗瓿珊髮Φ挚劢y(tǒng)計表進行簽名確認,完成簽名確認后填寫申報表進行申報;
2、對于抵扣勾選、確認簽名的操作期為稅款所屬期,請關注稅款所屬期的申報截止日期,每個屬期內支持多次勾選、撤銷勾選、申請統(tǒng)計、撤銷統(tǒng)計、簽名確認、撤銷簽名(未完成申報之前)等操作。
來源:稅務師
徐州外服財稅顧問部 莊衛(wèi)光 提供
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