4月1日起,全國各地已經(jīng)全面開放匯算清繳辦理渠道,包括“個(gè)人所得稅”手機(jī)APP端和網(wǎng)頁WEB端辦理通道。送錢時(shí)刻到,大家可不能馬虎!
什么是年度匯算?通俗講就是“合并全年收入,按年計(jì)算稅款”,然后多退少補(bǔ)。
具體計(jì)算公式如下:
2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=【(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)) x適用稅率-速算扣除數(shù)】 -2019年已預(yù)繳稅額
納稅人預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額時(shí),可以申請(qǐng)退稅。只要納稅人因?yàn)槠綍r(shí)扣除不足或未申報(bào)扣除等原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款,無論收入高低,無論退稅額多少,納稅人都可以申請(qǐng)退稅。
6種情況個(gè)稅可申請(qǐng)退稅,其中一種是2019年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除,但預(yù)繳稅款時(shí)沒有扣除的。
實(shí)踐中,一般有6種情況可能產(chǎn)生退稅:
2019年度綜合所得年收入額不足6萬元,但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的。
舉個(gè)例子:小明1月領(lǐng)取工資1萬元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除,預(yù)繳個(gè)稅90元;其他月份每月工資4000元,無須預(yù)繳個(gè)稅。全年看,因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅,因此預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。
2019年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除,但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的。
舉個(gè)例子:小王每月工資1萬元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,有兩個(gè)上小學(xué)的孩子,按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項(xiàng)附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào),使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育專項(xiàng)附加扣除,全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元,扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元,按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。
因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因,減除費(fèi)用6萬元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。
舉個(gè)例子:老李于2019年8月底退休,退休前每月工資1萬元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。
假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除,1-8月預(yù)繳個(gè)稅720元;后4個(gè)月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。全年看,該納稅人僅扣除了4萬元減除費(fèi)用(8×5000元/月),未充分扣除6萬元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后,該納稅人可申請(qǐng)退稅600元。
沒有任職受雇單位,僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。
納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。
舉個(gè)例子:小趙每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬元,適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅1600元,全年19200元;全年算賬,全年勞務(wù)報(bào)酬12萬元,減除6萬元費(fèi)用(不考慮其他扣除)后,適用3%的綜合所得稅率,全年應(yīng)納稅款1080元。因此,可申請(qǐng)18120元退稅。
有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出,但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等等。
納稅人預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額時(shí),應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。只有綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補(bǔ)稅金額在400元以上的納稅人,才需要辦理年度匯算并補(bǔ)稅。
未按期辦理年度匯算需要承擔(dān)什么責(zé)任?
01
退稅可以放棄
國家稅務(wù)總局表示,如果你是屬于需要退稅的,是否辦理年度匯算申請(qǐng)退稅是你的權(quán)利,無需承擔(dān)任何責(zé)任。
02
補(bǔ)稅必須辦如果你是屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的,辦理年度匯算是你的義務(wù)。
根據(jù)稅收征管法第六十二條,納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;
情節(jié)嚴(yán)重的,可以處2000元以上1萬元以下的罰款,并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起,按日加收滯納稅款萬分之五。
03
應(yīng)辦年度匯算清繳,未辦理的
中華人民共和國個(gè)人所得稅法 第十五條 ......有關(guān)部門依法將納稅人、扣繳義務(wù)人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng),并實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)或者懲戒。
年度匯算申報(bào)后,如果你需要補(bǔ)稅,請(qǐng)?jiān)?020年6月30日前補(bǔ)繳稅款,否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。
在進(jìn)行年度匯算之前,先做好這幾項(xiàng)準(zhǔn)備:將“個(gè)人所得稅”App升級(jí)到最新版本,登錄并完善個(gè)人信息,特別是實(shí)名認(rèn)證、任職受雇信息,信息不全將無法進(jìn)行匯算。
01
第一步:準(zhǔn)備申報(bào)
下載【個(gè)人所得稅 APP】,打開APP后,可從以下入口進(jìn)入年度匯算:
①.首頁【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】;
②.首頁【我要辦稅】—“稅費(fèi)申報(bào)”【綜合所得年度匯算】。
進(jìn)入申報(bào)界面后,填報(bào)方式有【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】 和【自行填寫】?jī)煞N選擇。
為了方便申報(bào),推薦大家選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】,稅務(wù)機(jī)關(guān)已按一定規(guī)則預(yù)填了部分申報(bào)數(shù)據(jù),大家只需確認(rèn)即可。
選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】—【開始申報(bào)】后,系統(tǒng)提示【標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知(使用已申報(bào)數(shù)據(jù))】,點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”,開始年度匯算申報(bào)。
02
第二步:確認(rèn)信息
此處需要對(duì)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進(jìn)行確認(rèn)。
03
第三步:填報(bào)數(shù)據(jù)
確認(rèn)預(yù)填的收入和扣除信息無誤,可直接點(diǎn)擊【下一步】。
04
第四步:計(jì)算稅款
數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算您本年度綜合所得應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。
05
第五步:提交申報(bào)
確認(rèn)結(jié)果后,點(diǎn)擊【提交申報(bào)】即可。
06
第六步:退(補(bǔ))稅
01.如存在多預(yù)繳稅款,可選擇【申請(qǐng)退稅】。
點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】后,納稅人需選擇退稅銀行卡。如前期已添加過銀行卡,系統(tǒng)將自動(dòng)帶出已填銀行卡信息。您需新增,點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】—【確定】。
02.如存在少預(yù)繳稅款,則需要補(bǔ)稅。
如您綜合所得年度匯算需要補(bǔ)稅且不滿足免予匯算條件,則需點(diǎn)擊【立即繳稅】, 選擇相應(yīng)的繳稅方式完成支付即可。
03.若符合免予申報(bào)條件的,則無需補(bǔ)稅。
如您綜合所得年度匯算需要補(bǔ)稅但滿足免予匯算條件,則在稅款計(jì)算后,申報(bào)界面直接點(diǎn)擊【享受免申報(bào)】即可,無需繳納稅款。
是不是超簡(jiǎn)單!快動(dòng)動(dòng)手指,開始申請(qǐng)吧!
來源:中國稅務(wù)、人民日?qǐng)?bào)、中新網(wǎng)
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