01
個稅匯繳應退(補)多少稅
對于納稅人而言,另一個問題就是知道了哪些情況需要匯算清繳,但是到底可以退多少或是補多少稅?
雖說一些簡單的情況直接就可以得出結(jié)論,如:居民個人2019年度綜合所得年收入額不足6萬元,直接將2019年度已經(jīng)預扣預繳的個稅申請退稅就好。但有些稍微復雜一些的情況就需要通過計算來判斷了。那么個稅綜合所得匯算清繳到底該如何計算呢?
計算公式如下:
公式解析:
1、綜合所得:指工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費所得;
2、綜合所得收入額:是納稅人收入減除費用后的余額。
其中工資、薪金所得以全部收入為收入額;
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
3、專項扣除:是對現(xiàn)行規(guī)定允許扣除的“三險一金”進行歸納后,新增加的一個概念。所謂的“三險一金”即為養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險及公積金。
4、專項附加扣除:指專項附加扣除項目,包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項。
5、依法確定的其他扣除:是包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出,以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目。
提示:在進行計算時,納稅人需要做好以下兩件事:
1、確認自己2019年全年綜合所得收入額;
2、登錄自然人稅收管理系統(tǒng)網(wǎng)頁版查詢申報明細數(shù)據(jù)。
02
案例解析如何計算
下面我們通過幾個案例來幫助大家理解如何計算[附個人所得稅稅率表(綜合所得)]:
1.納稅人2019年只取得一項非工資薪金的綜合所得收入
案例:某納稅人每月從固定一處取得勞務報酬1萬元,適用20%預扣率后預繳個稅1600元,全年19200元。2019年該納稅人每月可享受1000元住房貸款利息專項附加扣除,但預繳個稅時并未扣除,且沒有其他扣除。則該納稅人可以申請退多少稅款?
計算如下:
2019年綜合所得收入額=120000×(1-20%)=96000元
2019年已預繳稅額=19200元
則該納稅人2019年度匯算應補稅額=(96000-60000-1000×12)×3%-19200=24000×3%-19200=-18480元
故該納稅人可申請退稅18480元。
2.納稅人2019年從兩處或兩處以上取得綜合所得收入
案例:某納稅人2019年每月取得工資收入12000元,每月可以享受1500元的住房租金專項附加扣除,其所在A公司每月按規(guī)定為其代扣三險一金2766元,且每月為其預扣預繳個稅82.02元,全年合計預扣預繳984.24元。
某納稅人每月固定一處取得勞務報酬1萬元,適用20%預扣率后預繳個稅1600元,全年預繳19200元。那么該納稅人可以申請退多少稅?
計算如下:
2019年綜合所得收入額=12000×12+120000×(1-20%)=240000元
2019年已預繳稅額=984.24+19200=20184.24元
則該納稅人2019年度匯算應補稅額=(240000-60000-1500×12-2766×12)×10% - 2520-20184.24=10360.8-20184.24=-9823.44元
故該納稅人應申請退稅9823.44元。
3.納稅人在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金,預繳稅款時重復扣除了基本減除費用
案例:某納稅人2019年每月取得工資收入12000元,每月可以享受1500元的住房租金專項附加扣除,其所在A公司每月按規(guī)定為其代扣三險一金2766元,并每月為其預扣預繳個稅82.02元,全年合計預扣預繳984.24元。
另外,納稅人每月還從B公司取得8000元收入,該公司按照工資薪金所得為其預扣預繳稅款,每月扣除了基本減除費用5000元,沒有其他扣除,2019年合計預扣預繳個稅1080元。
該納稅人是否需要匯算清繳?
2019年綜合所得收入額=12000×12+8000×12=240000元
2019年已預繳稅額=984.24+1080=2064.24元
則該納稅人2019年度匯算應補稅額=(240000-60000-1500×12-2766×12)×10%-2520-2064.24=10360.8-2064.24=8296.56元>400元
故該納稅人需要補稅8296.56元。
附:
上述三個例子是比較典型的例子,相信看了例子之后,大家對匯算清繳如何計算也有了一定的了解,大家可以根據(jù)公式自行計算自己的補稅金額或是退稅金額。
來源:億企贏江蘇
徐州外服集團財務部 李荔 提供
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