增值稅專票電子化

又出新消息

國(guó)家稅總：再提增值稅電子專票試點(diǎn)、推行“五稅合一”綜合申報(bào)

其實(shí)國(guó)家已經(jīng)發(fā)文明確實(shí)現(xiàn)專票電子化時(shí)間：

其中明確提到：2020年底前基本實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票電子化，主要涉稅服務(wù)事項(xiàng)基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理。簡(jiǎn)化增值稅等稅收優(yōu)惠政策申報(bào)程序，原則上不再設(shè)置審批環(huán)節(jié)。強(qiáng)化稅務(wù)、海關(guān)、人民銀行等部門(mén)數(shù)據(jù)共享，加快出口退稅進(jìn)度，推行無(wú)紙化單證備案。（稅務(wù)總局牽頭，人民銀行、海關(guān)總署等國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

其實(shí)電子專票的呼聲早就有了，然而苦于配套設(shè)施的不完善，遲遲沒(méi)能得到普及。這次在電子專票的登場(chǎng)勢(shì)必會(huì)給咱們會(huì)計(jì)的工作帶來(lái)不小的變化，一起來(lái)先認(rèn)識(shí)認(rèn)識(shí)要新鮮出爐的電子專票吧！

電子專票長(zhǎng)啥樣？

專票電子化對(duì)企業(yè)意味著什么？

一、電子專票長(zhǎng)這樣：

根據(jù)現(xiàn)在已經(jīng)在進(jìn)行的試點(diǎn)來(lái)看，電子專票的條件已經(jīng)具備，紙質(zhì)專票取消也是必然。先來(lái)看電子專票長(zhǎng)啥樣呢？

全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)上，有了電子專票的最新信息，具體尺寸和樣式寫(xiě)的很明確。

電子專票縱向分為票頭、購(gòu)買方、應(yīng)稅明細(xì)和合計(jì)、銷售方和票尾五個(gè)部分，高度分別為30、22、52、20和16毫米。不包含票頭、票尾的內(nèi)框尺寸為201*94毫米。
發(fā)票規(guī)格為215mm×140mm。

這是老師昨天剛收到的電子發(fā)票

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這是老師今年收到的第一張沒(méi)有蓋章的電子發(fā)票，雖然不是專票，但是收到的時(shí)候還是有點(diǎn)懵，本著負(fù)責(zé)謹(jǐn)慎的態(tài)度，老師馬上去發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)驗(yàn)證真假，直到出現(xiàn)查驗(yàn)成功心才放下來(lái)。

二、今天順便教大家如何查驗(yàn)真假電子發(fā)票：

1、受票方接收到增值稅電子普通發(fā)票后，可通過(guò)“國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)：

https://inv-veri.chinatax.gov.cn”對(duì)該發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

上面這個(gè)圖片大家都會(huì)，把發(fā)票的代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期、校驗(yàn)碼后六位、驗(yàn)證碼依次填入就可以了，查詢結(jié)果如圖所示：

還有一個(gè)知識(shí)點(diǎn)需要大家注意：每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次，增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票，卷式發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，都是可以查詢的，大家收到類似的發(fā)票可以順便查一下。

三、那么，專票電子化對(duì)企業(yè)意味著什么？

專票電子化的目的是，以票控賬，以票審計(jì)，以票查稅。

稅務(wù)系統(tǒng)要想知道你每一次開(kāi)票動(dòng)作、每一次作廢、每一次紅沖，不僅要知道，而且要及時(shí)知道，而且要知道的越詳細(xì)越好。

對(duì)企業(yè)而言，有好處，也有風(fēng)險(xiǎn)。

先說(shuō)好處：降低企業(yè)成本，提升企業(yè)財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)化。具體來(lái)說(shuō)：

發(fā)票電子化，能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)等等智能連接，申報(bào)也好，認(rèn)證抵扣也好，以后操作會(huì)簡(jiǎn)化不少。

企業(yè)上下游的數(shù)據(jù)也能打通，自動(dòng)對(duì)賬會(huì)變成常態(tài)。總之，就是能讓財(cái)務(wù)數(shù)字化，會(huì)計(jì)工作量也會(huì)一定程度上減少。

但是，對(duì)于虛開(kāi)等違法行為，電子化之后，生存空間就更小了。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)流程、硬件等也是一種考驗(yàn)。

報(bào)銷電子發(fā)票不能只保存一張紙質(zhì)打印憑證！

電子發(fā)票將成為主流，之后會(huì)計(jì)接觸的將是越來(lái)越多的電子發(fā)票，那在報(bào)銷電子發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)需要注意什么呢？

日前，財(cái)政部發(fā)布了新規(guī)，電子發(fā)票的報(bào)銷入賬必須按照通知執(zhí)行！

其中第四點(diǎn)，非常值得會(huì)計(jì)注意：

四、單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。

也就是說(shuō)，之后保留紙質(zhì)打印憑證外還需同時(shí)保留電子憑證！

由此，關(guān)于電子發(fā)票報(bào)銷另一個(gè)重點(diǎn)難題，又一次被提上來(lái)：如何避免重復(fù)報(bào)銷？

方法一：將開(kāi)票方通過(guò)增值稅電子開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)出的增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票信息，打印成增值稅電子普通發(fā)票的文件作為報(bào)銷附件，用傳統(tǒng)辦法粘貼報(bào)銷。

方法二：接收開(kāi)票方通過(guò)增值稅電子開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)出的增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票信息，將電子發(fā)票信息保存在適當(dāng)?shù)拿浇橹校瑘?bào)銷憑證上注明電子發(fā)票存放的位置及進(jìn)入的路徑。

2016年財(cái)政部、國(guó)家檔案局聯(lián)合公布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》中已明確了電子會(huì)計(jì)檔案的法律地位，只要滿足該辦法規(guī)定的條件，電子發(fā)票的開(kāi)票方或受票方，可僅以電子形式對(duì)發(fā)票進(jìn)行歸檔保存。開(kāi)票方或受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件。

1.財(cái)務(wù)部可以對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以發(fā)票號(hào)碼作為標(biāo)識(shí)，這樣就能避免重復(fù)報(bào)銷，還有個(gè)簡(jiǎn)易方法，在我們報(bào)銷系統(tǒng)里增加電子發(fā)票號(hào)碼字段。

2.通過(guò)Excel表格做臺(tái)賬。把所有的電子發(fā)票，發(fā)票編碼統(tǒng)一在Excel表格中，從中篩選排除相同的發(fā)票編碼，可防范電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷。也可以再增加電子發(fā)票校驗(yàn)和鑒偽功能，如輸入發(fā)票編碼，即可判斷發(fā)票的真假和是否為重復(fù)發(fā)票。

3.電子發(fā)票在報(bào)銷系統(tǒng)中應(yīng)用之外，還可以結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的ERP、CRM等系統(tǒng)，到時(shí)發(fā)票資料全部電子化集中處理，發(fā)票的管理也將變得簡(jiǎn)單，將大大提高企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

4.還可以一刀切！凡是涉及電子發(fā)票報(bào)銷，不允許以紙質(zhì)發(fā)票報(bào)銷，以防篡改發(fā)票信息。這樣也可以從根源上規(guī)避造假和重復(fù)！

來(lái)源：稅來(lái)稅往、財(cái)務(wù)第一教室、會(huì)計(jì)說(shuō)、國(guó)家稅務(wù)總局

徐州外服集團(tuán)財(cái)務(wù)部 張毅 提供

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